Je ne sais pas si vous avez remarqué autour de vous, mais personne ne comprend jamais rien à la TVA. Celle-ci peut paraître être un sujet super complexe, super technique, alors que maîtriser les grands principes peut être accessible pour tous. Et c'est pour cette raison que je vais faire de vous des experts en TVA.
Un entrepreneur se verra un jour ou l'autre confronté au sujet de la TVA. Il est donc nécessaire pour lui de pouvoir prévoir les entrées et les sorties de trésorerie liées à la taxe sur la valeur ajoutée. Justement, à la fin de cet article, vous ne vous ferez plus jamais surprendre par un montant de TVA à payer que vous n'auriez pas anticipé. Et enfin, je vous donnerai un moyen mémotechnique pour calculer votre TVA hyper simplement.
Tout d'abord, la TVA, c'est quoi ? La TVA, c'est tout simplement la taxe sur la valeur ajoutée. C'est une taxe qui est présente sur tous les biens et les services qui sont consommés en France et cet assujettissement a lieu pendant tout le stade du circuit économique.
La TVA peut se représenter selon différents taux. On a déjà un premier taux à 20% qui est présent sur l'essentiel des produits et des services vendus. Le second taux, c'est le taux dit intermédiaire de TVA qui est à 10%. Il correspond plus généralement à tout ce qui va être restauration, produits alimentaires, également transport. Et enfin, on va retrouver le taux réduit de TVA qui est à 5,5% où on y retrouve dans cette catégorie tout ce qui est produits alimentaires mais non préparés cette fois-ci, tout ce qui est cantines scolaires, électricité, gaz et boissons sans alcool.
Après avoir vu la définition et les différents taux de TVA que peut avoir la taxe, voyons d'un point de vue entrepreneur, d'un point de vue société, ce qu'on va rencontrer. Tout d'abord, en termes de TVA, on aura la TVA collectée.
Alors la TVA collectée, c'est quoi ? C'est tout simplement la TVA que vous allez encaisser pour le compte de l'État et que vous allez devoir reverser par la suite.
Je donne un exemple. Par exemple, vous êtes graphiste freelance, vous faites une prestation auprès d'un client français comme la création d'une infographie. Vous allez sur votre facture appliquer donc du montant hors taxes de vos prestations 20% de TVA. Sur votre compte bancaire, qu'est-ce que vous allez recevoir ? Eh bien, le montant hors taxes plus le montant de la TVA que vous aurez fait apparaître sur votre facture. Et malheureusement, vous aurez ce montant sur le compte bancaire, mais il va falloir le redonner à la fin.
D'un autre côté, par le biais de vos achats, de vos frais professionnels, vous allez pouvoir déduire de la TVA, ce qu'on appelle de la TVA déductible. En fait, cette TVA, quand on est professionnel, on peut la soustraire de la TVA collectée.
Alors la TVA déductible, c'est quoi ? Par exemple, j'achète un bureau qui coûte 500 euros hors taxes. Il y aura donc 100 euros de TVA (20%). Il arrivera une facture totale de 600 euros TTC. Mais cependant, vous, étant donné que vous êtes une société, vous êtes professionnel, ces 200 euros, vous allez pouvoir les déduire.
Une fois que vous maîtrisez ces deux notions - la TVA collectée que vous allez percevoir mais redonner à la fin, et la TVA déductible que vous allez pouvoir soit déduire de la TVA collectée, soit avoir un crédit de TVA parce qu'au final vous n'avez pas encaissé de TVA collectée - eh bien, il est très simple de comprendre le principe de base et de fonctionnement de la TVA lorsqu'on est une entreprise.
De ce fait, on peut se retrouver devant deux cas de figure.
Premier cas de figure : on a de la TVA à payer. Alors pourquoi est-ce qu'on aurait de la TVA à payer ? Tout simplement parce que la TVA qu'on a collectée lors de nos encaissements, lors de la réalisation de nos prestations client, est supérieure à la TVA qu'on va déduire relative à tous les achats qu'on aurait pu faire pendant le mois, par exemple.
Très généralement, chez les prestataires de services, il y a très souvent de la TVA à payer. Pourquoi ? Tout simplement parce qu'ils ont très peu de frais professionnels. C'est soit un graphiste, un rédacteur web ou une personne qui fait du coaching auprès de particuliers ou d'entreprises. Ils ont très généralement très peu de frais professionnels et se verront pratiquement dans la majorité des cas devoir payer de la TVA.
À l'inverse, on peut se retrouver avec un crédit de TVA. Alors le crédit de TVA, c'est quoi ? Bah c'est tout simplement lorsqu'on peut déduire plus de TVA que ce qu'on en a collecté. Je ne sais pas, peut-être que lors d'un certain mois, vous aviez fait peu de ventes ou pas de vente parce que vous étiez en vacances, etc. Mais vos frais mensuels fixes avec de la TVA déductible dessus ont perduré et à ce moment-là, on a un crédit de TVA. C'est-à-dire que ce crédit de TVA, bah c'est l'État qui nous doit de la TVA.
Très simplement, lorsqu'on crée une société, on peut avoir une périodicité de déclaration de TVA différente selon le régime choisi. Les différents régimes.
Le premier régime, c'est le régime simplifié de TVA. Alors le régime simplifié, c'est quoi ? C'est tout simplement une déclaration de TVA faite à la fin de l'année avec un acompte à faire en juillet et en décembre. Donc ce régime de TVA, en général, je ne le conseille pas forcément. Pourquoi ? Tout simplement parce qu'un entrepreneur peut vite se faire avoir. Il encaisse de la TVA sur son compte et en fait, il va décaisser de la TVA, on va dire, tous les six mois du fait des acomptes. Et forcément, si on n'anticipe pas la sortie de trésorerie liée à cette TVA, je vous garantis que ça peut aboutir à des mauvaises surprises.
Autre régime de TVA qu'on peut rencontrer : le régime trimestriel. Comme son nom l'indique, il n'y a pas de particularité. On doit faire une déclaration de TVA tous les trimestres et donc vous allez décaisser de la TVA tous les trimestres.
Et le troisième régime de TVA, c'est celui que j'ai tendance à conseiller le plus au sein de mes clients, même si en tant qu'expert-comptable, ça nous fait le plus de travail : c'est le régime mensuel de la TVA. Tout simplement parce que le fait de déclarer sa TVA tous les mois permet vraiment d'avoir une lisibilité de cette trésorerie au fur et à mesure des mois, sans se faire surprendre. Donc en termes de gestion, je trouve ça quand même beaucoup plus simple, que ce soit du point de vue du comptable ou de l'entrepreneur.
Alors, la TVA, depuis tout à l'heure je vous dis : OK vous en payez, vous allez pouvoir potentiellement récupérer si vous avez eu plus de TVA déductible que de TVA collectée. Et comment ça se fait ? Sous quelle forme ?
C'est simple. En fait, l'administration fiscale a mis en place des CERFA, donc c'est des formulaires avec des numéros et des noms un petit peu qui ont l'air compliqués, qui ne sont pas nécessaires forcément d'aborder ici. Mais en fait, la déclaration de la TVA se fait via ces CERFA, via ces formulaires-là.
Alors on peut les faire papier. Maintenant, ce n'est plus trop ça. Vous pouvez directement remplir ces formulaires liés à la déclaration de TVA sur votre compte fiscal professionnel en ligne, ce qui est quand même beaucoup plus simple. Et en plus de ça, maintenant, ce qu'on peut faire, c'est adhérer au prélèvement de la part des impôts de la TVA que vous allez déclarer chaque mois, chaque trimestre ou chaque semestre. C'est quand même beaucoup plus simple.
À présent, quelques moyens mnémotechniques pour calculer sa TVA en partant du hors taxes au TTC, soit du TTC au hors taxes.
Vraiment, en fait, c'est super simple. Ce ne sont pas des opérations très compliquées. Je pense que tout le monde a appris ça en primaire. On va faire des divisions et des multiplications.
Vous cherchez à calculer la TVA et trouver le montant hors taxe en partant d'un montant TTC ? Par exemple, 1200 euros TTC, vous avez acheté un bureau. Eh bien, pour retrouver le montant hors taxes, vous divisez tout simplement par 1,20. Très simplement, le résultat de cette division va vous donner le montant hors taxe.
En partant du montant hors taxes pour, cette fois-ci, calculer la TVA et retrouver le montant TTC, c'est très simple. Vous faites le montant hors taxes fois le taux de la TVA. Donc, par exemple, pour calculer la TVA à 20%, donc mille fois 0,20, ça donne 200. Et vous additionnez ce montant-là de TVA au montant hors taxe et vous retrouvez le montant TTC.
Donc ça, c'est super simple. Vous pouvez utiliser notre calculateur automatique de TVA ci-dessus.
Alors attention, la TVA au global est un vaste sujet avec énormément de particularités qui seraient absolument impossibles d'aborder en un seul article. C'est pour cette raison que le meilleur conseil que je peux vous donner, c'est vraiment de vous faire accompagner sur ce sujet lié au calcul de TVA et à sa déclaration.
D'une part, ça évitera les erreurs, de vous faire perdre du temps, et vous serez conseillé par un spécialiste pour qui le calcul de TVA, l'anticipation, la gestion, c'est son quotidien.
La TVA n'est pas si compliquée qu'elle en a l'air une fois qu'on maîtrise les grands principes. Retenez bien la métaphore de la bouteille d'eau : elle se remplit avec vos encaissements (TVA collectée) et se vide avec vos achats professionnels (TVA déductible). À la fin, ce qui reste dans la bouteille, c'est ce que vous devez reverser à l'État.
Privilégiez le régime mensuel pour ne jamais être surpris par un montant de TVA inattendu. Et surtout, n'hésitez pas à vous faire accompagner par un expert-comptable qui maîtrise ce sujet sur le bout des doigts.
La TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) est un impôt indirect sur la consommation présent sur tous les biens et services consommés en France. Contrairement aux impôts directs, ce n'est pas l'État qui la collecte directement, mais les entreprises qui l'encaissent auprès de leurs clients pour ensuite la reverser à l'administration fiscale. La TVA représente près de la moitié des recettes fiscales de l'État français.
Pour calculer la TVA à partir d'un prix hors taxes, multipliez simplement le montant HT par le taux de TVA applicable. Par exemple, pour un produit à 1000€ HT avec une TVA à 20% : 1000 × 0,20 = 200€ de TVA. Le prix TTC sera donc de 1200€ (1000€ + 200€). Pour un taux à 10%, multipliez par 0,10, et pour 5,5%, multipliez par 0,055.
Pour retrouver le montant hors taxes à partir d'un prix TTC, divisez le prix TTC par 1,20 (pour une TVA à 20%). Par exemple : 1200€ TTC ÷ 1,20 = 1000€ HT. Pour une TVA à 10%, divisez par 1,10. Pour une TVA à 5,5%, divisez par 1,055. C'est un moyen mnémotechnique simple à retenir !
Il existe trois taux principaux de TVA en France :
La TVA collectée est la TVA que vous encaissez sur vos ventes pour le compte de l'État. La TVA déductible est la TVA que vous payez sur vos achats professionnels et que vous pouvez récupérer. La différence entre les deux détermine ce que vous devez reverser à l'État. Si la TVA déductible est supérieure à la TVA collectée, vous bénéficiez d'un crédit de TVA que l'État vous doit.
Un crédit de TVA se produit lorsque vous avez payé plus de TVA sur vos achats (TVA déductible) que vous n'en avez collecté sur vos ventes. Cette situation arrive souvent lors de gros investissements ou pendant des périodes de faible activité. L'État vous doit alors de l'argent, que vous pouvez soit vous faire rembourser, soit reporter sur vos prochaines déclarations de TVA.
Il existe trois régimes principaux :
Le régime mensuel est généralement le plus conseillé car il permet d'anticiper les sorties de trésorerie et d'éviter les décaissements importants inattendus.
La déclaration de TVA se fait obligatoirement en ligne via votre compte fiscal professionnel sur impots.gouv.fr. Vous devez remplir les formulaires CERFA correspondant à votre régime (CA3 pour le régime réel normal mensuel ou trimestriel, CA12 pour le régime simplifié). Vous pouvez également adhérer au prélèvement automatique, ce qui simplifie grandement les démarches en évitant les oublis de paiement.
📌 Besoin d'aide pour gérer votre TVA ? N'hésitez pas à vous faire accompagner par un expert-comptable qui pourra vous conseiller sur le régime le plus adapté à votre situation et vous aider dans vos déclarations.